簿記の基礎知識

1. 複式簿記

簿記の中心は複式簿記です。1つの取引を、原因と結果という2つの側面に分けて記録します。左側を借方、右側を貸方といい、どの取引でも借方の合計と貸方の合計は必ず一致します。商品を現金で売れば、現金という資産が増えると同時に売上という収益が発生します。

2. 5つの要素

記録される項目は、資産・負債・純資産・収益・費用の5つに分類されます。資産・負債・純資産は貸借対照表へ、収益・費用は損益計算書へ集められます。

3. 決算書までの流れ

取引を仕訳帳へ記録し、勘定ごとに総勘定元帳へ転記します。期末に試算表を作って借方と貸方の一致を確かめ、減価償却や引当金の計上といった決算整理を行い、貸借対照表と損益計算書を作ります。

4. なぜファイナンシャル・プランナーに要るか

中小法人の資金計画や事業承継を扱うとき、決算書の数字が何をもとに作られたかを知らないと、数字の意味を取り違えます。利益と現金が一致しないのは、簿記が発生主義で記録するからです。仕組みを知っていれば、決算書の限界も分かります。