資金管理

1. 何をする管理か

資金管理は、集めた資金が事業の中でどう動くかを見通し、支払いに必要な現預金を切らさないように調整する日常の管理です。資金繰り表を作って、月ごとや旬ごとの入金と出金を並べ、残高が不足する時期を前もって見つけます。不足が分かれば、入金を早める、支払いを遅らせる、短期の借入れを手当てするといった手が打てます。

2. 利益と資金は別

損益計算書の利益は、売上を計上した時点で認識され、代金の入金時点とは一致しません。売上が伸びている会社ほど、仕入れや人件費の支払いが先に立ち、売掛金の回収が後になるため、資金が不足しやすくなります。利益が出ているのに資金が尽きて倒れることを黒字倒産といい、資金管理はこれを避けるための管理です。

3. 中心となる指標

売掛金の回収までの期間、買掛金の支払いまでの期間、在庫が売れるまでの期間の3つを組み合わせると、仕入れの支払いから売上の回収までに何日ぶんの資金が必要かが分かります。この日数を短くすることが、必要な運転資金を減らすことにつながります。