貯蓄型保険の課税関係

貯蓄型保険の満期保険金や解約返戻金は、原則として一時所得として課税されます。ただし、契約期間が5年以下の一時払養老保険などは、差益に対して20.315%の源泉分離課税が適用される特例があります。ファイナンシャル・プランニング技能検定では、原則的な一時所得の扱いと、特定の条件を満たした場合の源泉分離課税の例外的な取り扱いを取り違えないよう注意が必要です。