かいやくへんれいきんとぜいきん
解約返戻金と税金
生命保険を途中で解約して受け取る返戻金が払込保険料の総額を上回ると、その差益は一時所得として課税されます。特別控除を差し引いた額をもとに課税対象の利益を計算します。
詳しい説明
生命保険を中途解約した際に受け取る解約返戻金は、受け取った金額と支払った保険料の差額が利益とみなされ、所得税の対象となる場合があります。一時所得として課税されるのが一般的です。検定試験では、解約差益の計算方法や、確定申告が必要となるケースが問われます。契約者と保険料負担者が同一かどうかがポイントです。
試験で問われること
ファイナンシャル・プランニング技能検定
- 解約返戻金が一時所得として扱われる要件を理解します。
- 解約差益の計算式を把握します。
- 一時所得の特別控除額や課税対象額の計算方法を理解します。