小規模企業共済

個人事業主や小規模企業の経営者が、廃業や退職に備えて自ら退職金をつくるための制度です。掛金は全額が小規模企業共済等掛金控除として所得控除の対象となるため、高い節税効果があります。

ファイナンシャル・プランニング技能検定では、加入できる対象者や、掛金の月額設定範囲、そして解約手当金の課税上の扱いが頻出です。特に、掛金は全額所得控除の対象となる一方、受取時には退職所得や公的年金等の扱いになる点を取り違えないようにします。

制度の利用にあたっては、廃業時や退職時に受け取れる手当金が、掛金納付月数に応じて決まる点を確認します。経営者のリタイア後の生活設計を支える重要な手段として、積極的に活用される制度です。