二次相続対策

夫婦のうち、配偶者が亡くなった後に発生する「二次相続」での相続税負担を抑えるための対策です。一次相続において、配偶者に遺産を集中させすぎると、二次相続で子どもたちへの相続税が過大になる場合があります。ファイナンシャル・プランニング技能検定では、小規模宅地等の特例の適用要件や、配偶者の税額軽減の効果を考慮した遺産分割計画が問われます。一次相続と二次相続を合わせたトータルの税負担を最小化することが目的です。たとえば、一次相続で配偶者に全財産を相続させると配偶者の税額軽減で一時的に税金はゼロになりますが、配偶者が亡くなった二次相続で高額な相続税が発生する場合があり、そのバランスを考慮して遺産を分割します。