まんきへんれいきんはいとうきんとうとぜいきん
満期返戻金・配当金等と税金
積立保険の満期返戻金などで利益が出た場合、原則として一時所得として課税されます。検定試験では、一時所得の計算式や課税対象額の算出方法に関する知識が確実に問われます。
詳しい説明
積立型損害保険等の満期時に受け取るお金に対する課税です。払込保険料との差額がプラス（利益）の場合、所得税の課税対象となります。この利益は原則として一時所得として扱われ、特別控除後の2分の1が課税所得となります。検定試験では、一時所得の計算式や短期・長期の区分、課税関係が問われます。
試験で問われること
ファイナンシャル・プランニング技能検定
- 満期返戻金の利益は原則として一時所得となる。
- 一時所得の計算式（収入−支出−50万円）を理解する。
- 課税対象となる所得の区分を正確に把握する。