為替予約

将来の外貨建取引の決済などにおいて、適用する為替レートをあらかじめ確定させる契約です。レート変動リスクを回避するために行います。日商簿記検定では、為替予約を締結した場合の会計処理が論点となります。為替予約により、予約レートで決済することが確定するため、通常の決済時レートとの差額を無視し、予約レートで換算する処理を行います。