ばいきゃく・こうかんによるのうぜいたいさく
売却・交換による納税対策
相続の前後に資産の一部を売却して現金化したり、使いにくい不動産を交換して流動性を高めたりして納税資金を確保する対策です。売却時には譲渡所得税の負担にも留意します。
詳しい説明
相続発生前や相続後に、資産の一部を売却して現金化したり、使いにくい不動産を使いやすい不動産と交換して流動性を高めたりすることで、納税資金を確保する対策です。特に物納や延納に頼らず、手元資金で解決するために用いられます。
試験で問われること
ファイナンシャル・プランニング技能検定
- 売却に伴う譲渡所得税の計算が問われます。
- 交換による納税対策における特例（固定資産の交換の特例など）の適否が問われます。
- 納税資金確保のための資産整理として有効かどうかが問われます。