個人年金

老後の資金形成を目的として、保険会社と契約する個人年金保険のことです。保険料を払い込み、一定の年齢から年金形式で保険金を受け取ります。税制面では、個人年金保険料税制適格特約を付加している場合、生命保険料控除の対象となります。

ファイナンシャル・プランニング技能検定では、個人年金保険料控除の要件や、受け取る年金の課税関係が問われます。契約者、被保険者、年金受取人の関係によって、所得税や贈与税の対象となるため、誰が支払って誰が受け取るかを正確に把握することが重要です。

将来の公的年金の不足分を補う自助努力の手段として活用されます。種類も確定年金、終身年金、有期年金などがあり、目的に合わせて選択します。