役員と保険設計

会社経営を担う役員の死亡や病気、退職といったリスクに対して、法人が保険契約者となって備える設計です。役員の万が一の際の事業保障や、退職金準備、あるいは経営者自身の医療費や老後資金の積み立てなどを目的に活用されます。

ファイナンシャル・プランニング技能検定では、法人契約における保険料の経理処理が中心的な論点です。全額損金算入できるものや、資産計上が必要なものなど、保険の種類や加入時期によって税務上の扱いが大きく異なります。法人税法上の規定を正確に理解することが求められます。

役員の退職時に保険を解約して解約返戻金を退職金の原資とする設計や、役員が亡くなった際の弔慰金などの資金確保が代表的な例です。法人のキャッシュフローを考慮し、適切な保障額と払込期間を設定します。