相続税の軽減対策

相続税の負担を軽減するため、財産の評価額を下げたり、生前贈与を活用して遺産総額を圧縮したりする行為です。相続税は、被相続人の死亡時に残された財産に対して課されるため、事前に財産額を減らす対策が有効です。

代表的な対策には、暦年贈与や相続時精算課税制度を用いた生前贈与があります。また、土地を貸し付けたり、小規模宅地等の特例を活用したりして不動産の評価額を下げる方法も一般的です。生命保険の非課税枠を利用して現金を死亡保険金に換えることで、相続財産を圧縮しつつ納税資金を確保する手法もよく用いられます。

ファイナンシャル・プランニング技能検定では、それぞれの対策が相続税の課税価格をどのように減少させるか、また相続開始前何年以内の贈与が持ち戻しの対象となるかといった要件が問われます。特例の適用要件や計算式を正確に理解しておくことが合格への鍵です。

たとえば、賃貸アパートを建築して土地を貸家建付地として評価させる対策があります。これにより、更地の状態よりも不動産の評価額が下がり、結果として相続税の課税対象となる遺産総額を圧縮できます。