ファイナンシャル・プランニング技能検定（FP技能検定）
3級
とくていこうざ
特定口座
Specified Account
上場株式等の譲渡益にかかる税金の計算や申告を簡素化する口座制度です。源泉徴収ありは申告不要、なしは自分で確定申告が必要な点が異なります。
詳しい説明
1. 定義
特定口座（源泉徴収あり・源泉徴収なし）とは、上場株式等の譲渡益に対する税金の計算や申告を簡素化する口座制度です。
2. 源泉徴収ありと源泉徴収なしの対比
源泉徴収ありの特定口座では、証券会社が税金を代わりに納付するため、投資家は原則として確定申告が不要です。源泉徴収なしの場合は、証券会社から送られる年間取引報告書をもとに自分で申告する点で異なります。
試験で問われること
FP技能検定3級
- 源泉徴収ありの口座は、確定申告が不要であることを理解する。
- 源泉徴収なしの口座は、確定申告が必要であることを押さえる。
- 他の所得との損益通算のために確定申告を選択する場合があることを把握する。
- 源泉徴収ありの口座は確定申告が不要であること、源泉徴収なしの口座は確定申告が必要であること、他の所得との損益通算のために確定申告を選択する場合があることが最頻出です。
最終更新日: 2026/09/23