生命保険金・給付金と税金

1. 定義

生命保険の保険金・給付金にかかる税金の種類は、契約者（保険料負担者）・被保険者・受取人が誰かの組み合わせで決まります。

2. 計算式とその意味

死亡保険金の課税関係は、次の3つの組み合わせで変わります。

契約者＝被保険者、受取人が別の人なら相続税（契約者が亡くなり、その人の財産とみなすため）。

契約者＝受取人（被保険者は別）なら所得税（一時所得。自分でかけて自分が受け取るため）。

契約者・被保険者・受取人が全員別なら贈与税（契約者から受取人への贈与とみなすため）。

入院給付金・手術給付金などの医療系の給付金は、受取人にかかわらず原則非課税です（怪我や病気の治療にあてる性質のため）。

3. 実際の数値を使った計算例

夫が契約者・被保険者、妻が受取人の死亡保険金3,000万円なら、相続税の対象です（死亡保険金の非課税枠 500万円×法定相続人の数 が使えます）。

夫が契約者、妻が被保険者、夫が受取人の死亡保険金3,000万円なら、所得税（一時所得）の対象です。

5. 紛らわしい制度・語との違い

死亡保険金の非課税枠（500万円×法定相続人の数）が使えるのは、相続税がかかる場合（契約者＝被保険者）だけです。所得税・贈与税の対象では使えません。