解約返戻金

1. 定義

生命保険を途中で解約したときに受け取る解約返戻金です。払込保険料の総額を上回った差益に、税金がかかります。

2. 計算式とその意味

一時所得の金額 ＝ 解約返戻金 － 払込保険料総額 － 特別控除（最高50万円）

課税される所得金額は、この一時所得の金額の2分の1です。契約者（保険料負担者）自身が受け取る場合にこの計算になります。契約者と受取人が違う場合は、贈与税の対象になります。

3. 実際の数値を使った計算例

払込保険料総額300万円の保険を解約し、解約返戻金380万円を受け取った場合。差益は 380万円 － 300万円 ＝ 80万円。ここから特別控除50万円を引いた 30万円が一時所得の金額です。課税される所得金額は 30万円 × 1/2 ＝ 15万円です。

5. 紛らわしい制度・語との違い

満期返戻金・配当金等も同じ一時所得の計算式（差益 － 特別控除）× 1/2 を使いますが、対象が「満期時に受け取るお金」である点が違います。解約返戻金は「途中で解約したとき」に受け取るお金です。