キャッシュフロー計算書

1. 定義
キャッシュフロー計算書とは、企業の一定期間における現金の流れを、営業、投資、財務の3つの活動に分けて表示する財務諸表です。利益が出ていても現金が不足する黒字倒産を防ぐために、現金がどう増減したかを把握するために作成されます。

2. 仕組みと種類
営業キャッシュフローは本業の稼ぎ、投資キャッシュフローは設備投資や資産運用、財務キャッシュフローは借入や返済を示します。これらを分析することで、その企業が現在どのような成長ステージにあり、資金繰りに問題がないかを判断できます。利益は会計上の見積もりに左右されますが、現金は事実であるため、企業の実力を見抜く上で非常に重要です。

3. 試験ごとの視点
基本情報技術者試験では、経営戦略の財務分析で問われます。貸借対照表や損益計算書との違いが重要で、損益計算書は収益性と費用を扱い、キャッシュフロー計算書は現金収支を扱います。利益と現金は一致しないことがあるという点が試験の論点になります。3つの区分の定義を正しく理解し、どのような状態が健全かを判断する問題に注意します。