変額保険の課税関係

1. 定義

変額保険の課税関係とは、変額保険の満期保険金や解約返戻金にかかる税金の扱いです。

2. 位置づけ

変額保険は、保険料を特別勘定で運用しその実績によって保険金額が変動する保険であり、この課税関係はその受け取り時の税務上の扱いを定めるものです。満期保険金や解約返戻金は、原則として一時所得として課税されます。一時所得は、収入から支出した保険料総額を差し引き、さらに特別控除額50万円を引いた残額の2分の1が課税対象となります。契約者と被保険者が同一である場合に死亡保険金を受け取ると、相続税の対象となりますが、死亡保険金の非課税枠が適用される場合があります。

3. 相互参照

変額保険は、この課税関係が適用される元となる保険商品そのものです。